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严把工程款支付程序

2012-7-10 20:03 浏览次数:272 我来说两句(0)
追加工程和变更工程,应附有甲方要求的书面文件和乙方实施后的文件资料(包括追加或变更工程名财务管理交通财会称、工程量、增加或减少的支付金额等),并按上级主管部门对追加或变更工程项目和资金来源的批示执行。基建工程款的支付数额,最多只能以当时账面基建项目资金为限,不能挪用其他资金垫付,特殊情况须经上级批示。工程款审批程序:由施工单位提供工程进度表,并有施工单位和监理公司签章;付款申请或发票上有经办人、负责基建项目的领导(或责任人)、单位负责人签字。加强债权债务管理。基建初始阶段施工单位第一次借款,必须附合同和合同对方出具的付款申请,以后的每次借款附工程进度表和合同对方出具的付款申请。工程结算,施工期最后一笔款支付时应取得工程发票,结算时必须保留 3%~10%质保金,待工程验收合格一年后清算支付。凡属“应付款”到期应及时归还。用于借款的“应收款”在到期前或工程已办决算后,及时办理还款和结算手续,无故不办理结算和还款手续,财务人员有责任督促其办理结算和还款手续,并坚持“前账不清,后账不借”的原则,杜绝发生呆账。强化财务监督管理职能。
       基建财务管理职责应履行三个层次。基本建设工程,财务介入甚少,财务人员对基本建设认知薄弱,在财务方面管理的作用小。 2007年财务工作已进入电算化阶段,但设置的软件中对基本建设的明细核算还是一片空白。鉴于稽征部门已成立20余年,原基本建设已老旧,新单位还要新建,尤其是近两年来省稽征局的各项改革如期推行,如制度的完善、干部竞聘、人员的社会招聘、大网改造、财务集中报账制改革、一体化工程建设、计重收费设施建设等等,很有必要对基本建设的会计核算与财务管理进行完善。针对以上工作中出现的实际情况,在原基建管理办法的基础上,本文就如何规范稽征部门基本建设会计核算与财务管理谈点浅见,就教于同行。对基本建设会计核算的设想基建明细科目设置与使用。“拨入专款”总账科目下按资金来源设“交通厅安排”、“部门预算安排”、“重点工程安排”明细科目,分别核算上级对基建项目的拨款。根据当前的核算要求 ,自筹资金安排基本建设的部分,只能直接于经费中列支,但要将该自筹资金转入基本建设户头并在会计凭证摘要中注明。
       “基建工程支出”总账科目下设“征地费”、“开办费”、“设计勘察费”、“土木工程”、“水电安装工程”、“装修装饰工程”、“附属工程”明细科目。其中“征地费”注明面积;“水电安装工程”、 “装修装饰工程”注明施工单位;“土木工程”、“附属工程”注明面积和施工单位。“附属工程”还要按工程内容设置三级科目,如“围墙”、“配电房”、“水井”、“护坡”等等。明细科目的增加设置及面积和施工单位等附注信息的填写,便于正确核算掌握基本建设各个项目的明细成本。基建报表的设置与使用。基建工程支出明细表:在现有的报表上增加支出的明细项,“备注”栏注明基本建设面积、购地面积,以便各级领导及时掌握工程款来源、使用情况和各个项目工程成本,从而进行事中控制与管理。工程进度表:由施工单位填写,并有监理公司和建设单位基本建设项目负责人签章,以便各级领导真实掌握工程进度及计划执行情况。分析说明书:分析说明计划执行情况,资金使用情况,工程进度情况。通过分析找出问题,提出措施,为领导提供决策依据,切实地起到参谋助手的作用。对基本建设财务管理设想合理使用基本建设经费。
       严格实行工程预决算批复制度和工程项目预算资金包干制度,按招标管理的有关规定招标,要有开标、评标、定标的正式记录,拆封的各投标人的标书、编制的标底、招标文件等(或者委托政府采购办进行招投标),未经招标不得开工。单独开立银行账户,建立基本建设明细账,不与正常经费串户使用,保证专款专用。严格执行财经纪律,保护国家基建资金的完整与安全。严格履行会计手续,基建资金必须按程序由单位负责人和负责基建责任人和负责基建工作的领导(或责任人)签批后方能使用。严格监督基建资金使用情况,对资金来源、投资使用和资金完成的三个阶段,认真做好日常的会计核算、记账、报账工作,并做到手续完备、内容充实、数字真实准确、账目清楚、按期报账。发现下列任何一种情况时,基建财务人员均有权拒绝办理工程拨付手续:收款单位与合同签证单位名称不一致而又缺少必要的法律授权手续的;未按合同进度或超工程造价付款的;工程施工或验收中发现重大质量问题的;
       无工程使用单位填写的《工程保修意见书》而要求支付质保金的;建设单位经手人不到场,由施工单位人员直接在财务上办理工程拨付手续的;基建工程在预算之外的增加工程或变更工程,没有上级部门的批示和资金来源的款项支付。 严把工程款支付程序。各项工程开工前需将上级对工程预算批复,经签章的合同、协议,经中介造价审计的预算交财务存档和备用(包括临时工程)。无合同、协议、预算的工程一律不得支付工程款和办理结算。征地、报建、勘察、设计费用按财务制度支付,并督促办理有关手续,取得相关证书。从报建、招标、施工、验收到交付使用的开办费用,在上级批复且拨付的限额内开支,工程完工后列入基建投资核算,并增加该项目固定资产的额度。基建工程款按工程合同等有关条款约定转账支付。


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